關于印發《國家社會(huì)科學基金(jīn)項目資金(jīn)管理(lǐ)辦法》的通知(zhī)
财教〔2021〕237号
有關單位：
根據黨中央、國務院關于科研經費管理(lǐ)改革有關要求和(hé)《國務院辦公廳關于改革完善中央财政科研經費管理(lǐ)的若幹意見》(國辦發〔2021〕32号)，我們對(duì)《财政部 全國哲學社會(huì)科學規劃領導小(xiǎo)組關于印發的通知(zhī)》（财教〔2016〕304号）進行了(le)修訂。現(xiàn)将修訂後的《國家社會(huì)科學基金(jīn)項目資金(jīn)管理(lǐ)辦法》印發你(nǐ)們，請(qǐng)遵照執行。
附件：國家社會(huì)科學基金(jīn)項目資金(jīn)管理(lǐ)辦法
财政部 全國哲學社會(huì)科學工(gōng)作(zuò)領導小(xiǎo)組
2021年10月31日
國家社會(huì)科學基金(jīn)項目資金(jīn)管理(lǐ)辦法
第一章 總 則
第一條爲規範國家社會(huì)科學基金(jīn)（以下(xià)簡稱國家社科基金(jīn)）項目資金(jīn)使用(yòng)和(hé)管理(lǐ)，提高(gāo)資金(jīn)使用(yòng)效益，更好(hǎo)推動哲學社會(huì)科學繁榮發展，根據國家财政财務管理(lǐ)有關法律法規和(hé)《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發的通知(zhī)》、《國務院關于優化科研管理(lǐ)提升科研績效若幹措施的通知(zhī)》（國發〔2018〕25号）、《國務院辦公廳關于改革完善中央财政科研經費管理(lǐ)的若幹意見》（國辦發〔2021〕32号）等要求，結合國家社科基金(jīn)管理(lǐ)特點，制定本辦法。
第二條國家社科基金(jīn)項目資金(jīn)來(lái)源于中央财政撥款，是用(yòng)于資助哲學社會(huì)科學研究，促進哲學社會(huì)科學學科發展、人才培養和(hé)隊伍建設的專項資金(jīn)。
第三條國家社科基金(jīn)項目資金(jīn)管理(lǐ)，應當以多出優秀成果、培養優秀人才爲目标，堅持以人爲本、遵循規律、強化績效、依法規範、公正合理(lǐ)和(hé)安全高(gāo)效的原則。
第四條财政部根據國家哲學社會(huì)科學發展規劃，結合國家社科基金(jīn)資金(jīn)需求、國家财力可能(néng)和(hé)績效結果等，将項目資金(jīn)列入中央财政預算(suàn)，并負責宏觀管理(lǐ)和(hé)監督。
第五條全國哲學社會(huì)科學工(gōng)作(zuò)辦公室（以下(xià)簡稱全國社科工(gōng)作(zuò)辦）依法負責項目的立項和(hé)審批，并對(duì)項目資金(jīn)進行具體管理(lǐ)和(hé)監督檢查。
第六條所在省區(qū)市社科工(gōng)作(zuò)辦和(hé)在京委托管理(lǐ)機構配合全國社科工(gōng)作(zuò)辦對(duì)項目資金(jīn)進行具體管理(lǐ)和(hé)監督檢查。
第七條項目責任單位是項目資金(jīn)管理(lǐ)的責任主體，應當建立健全“統一領導、分級管理(lǐ)、責任到(dào)人”的項目資金(jīn)管理(lǐ)體制和(hé)制度，完善内部控制、績效管理(lǐ)和(hé)監督約束機制，合理(lǐ)确定科研、财務、人事(shì)、資産、審計(jì)、監察等部門(mén)的責任和(hé)權限，加強對(duì)項目資金(jīn)的管理(lǐ)和(hé)監督。
第八條項目負責人是項目資金(jīn)使用(yòng)的直接責任人，對(duì)資金(jīn)使用(yòng)的合規性、合理(lǐ)性、真實性和(hé)相關性負責。
第九條根據預算(suàn)管理(lǐ)方式不同，國家社科基金(jīn)項目資金(jīn)管理(lǐ)分爲預算(suàn)制和(hé)包幹制。
第二章 項目資金(jīn)開(kāi)支範圍
第十條項目資金(jīn)支出是指與項目研究工(gōng)作(zuò)相關的、由項目資金(jīn)支付的各項費用(yòng)支出。項目資金(jīn)由直接費用(yòng)和(hé)間接費用(yòng)組成。
第十一條直接費用(yòng)是指在項目實施過程中發生的與之直接相關的費用(yòng)，主要包括：
（一）業務費：指在項目實施過程中購置圖書、收集資料、複印翻拍(pāi)、檢索文(wén)獻、采集數據、翻譯資料、印刷出版、會(huì)議(yì)/差旅/國際合作(zuò)與交流等費用(yòng)，以及其他(tā)相關支出。
（二）勞務費：指在項目實施過程中支付給參與項目研究的研究生、博士後、訪問學者和(hé)項目聘用(yòng)的研究人員、科研輔助人員等的勞務性費用(yòng)，以及支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費用(yòng)等。
項目聘用(yòng)人員的勞務費開(kāi)支标準，參照當地社科研究從(cóng)業人員平均工(gōng)資水(shuǐ)平，根據其在項目研究中承擔的工(gōng)作(zuò)任務确定，其由單位繳納的社會(huì)保險補助、住房公積金(jīn)等納入勞務費科目列支。
支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費用(yòng)，不得支付給參與本項目及所屬課題研究和(hé)管理(lǐ)的相關人員，其管理(lǐ)按照國家有關規定執行。
（三）設備費：指在項目實施過程中購置設備和(hé)設備耗材、升級維護現(xiàn)有設備以及租用(yòng)外(wài)單位設備而發生的費用(yòng)。應當嚴格控制設備購置，鼓勵共享、租賃設備以及對(duì)現(xiàn)有設備進行升級。
第十二條間接費用(yòng)是指項目責任單位在組織實施項目過程中發生的無法在直接費用(yòng)中列支的相關費用(yòng)。主要包括：項目責任單位爲項目研究提供的房屋占用(yòng)，日常水(shuǐ)、電、氣、暖等消耗，有關管理(lǐ)費用(yòng)的補助支出，以及激勵科研人員的績效支出等。
第三章 預算(suàn)制項目資金(jīn)管理(lǐ)
第十三條項目負責人應當按照目标相關性、政策相符性和(hé)經濟合理(lǐ)性原則，根據項目研究需要和(hé)資金(jīn)開(kāi)支範圍，科學合理(lǐ)、實事(shì)求是地編制項目預算(suàn)。直接費用(yòng)隻提供基本測算(suàn)說明(míng)，不需要提供明(míng)細。
項目負責人應當在收到(dào)立項通知(zhī)之日起30日内完成預算(suàn)編制。無特殊情況，逾期不提交的，視(shì)爲自(zì)動放(fàng)棄資助。
第十四條項目預算(suàn)經項目責任單位、所在省區(qū)市社科工(gōng)作(zuò)辦或在京委托管理(lǐ)機構審核并簽署意見後，提交全國社科工(gōng)作(zuò)辦審核。未通過審核的，應當按要求調整後重新上(shàng)報(bào)。
第十五條跨單位合作(zuò)的項目，确需外(wài)撥資金(jīn)的，應當在項目預算(suàn)中單獨列示，并附外(wài)撥資金(jīn)直接費用(yòng)支出預算(suàn)。間接費用(yòng)外(wài)撥金(jīn)額，由項目責任單位和(hé)合作(zuò)研究單位協商确定。
第十六條間接費用(yòng)由項目責任單位統籌安排使用(yòng)。項目責任單位應當建立健全間接費用(yòng)的内部管理(lǐ)辦法，公開(kāi)透明(míng)、合理(lǐ)合規使用(yòng)間接費用(yòng)，處理(lǐ)好(hǎo)分攤間接成本和(hé)對(duì)科研人員激勵的關系。績效支出安排應當與科研人員在項目工(gōng)作(zuò)中的實際貢獻挂鈎。項目責任單位可将間接費用(yòng)全部用(yòng)于績效支出，并向創新績效突出的團隊和(hé)個人傾斜。項目責任單位不得在間接費用(yòng)以外(wài)，再以任何名義在項目資金(jīn)中重複提取、列支相關費用(yòng)。
第十七條間接費用(yòng)基礎比例一般按照不超過項目資助總額的一定比例核定，具體如下(xià)：50萬元及以下(xià)部分爲40%；超過50萬元至500萬元的部分爲30%；超過500萬元的部分爲20%。
項目成果通過審核驗收後，依據結項等級調整間接費用(yòng)比例，具體如下(xià)：
（一）結項等級爲“優秀”的，50萬元及以下(xià)部分可提高(gāo)到(dào)不超過60%；超過50萬元至500萬元的部分可提高(gāo)到(dào)不超過50%；超過500萬元的部分可提高(gāo)到(dào)不超過40%。
（二）結項等級爲“良好(hǎo)”的，50萬元及以下(xià)部分可提高(gāo)到(dào)不超過50%；超過50萬元至500萬元的部分可提高(gāo)到(dào)不超過40%；超過500萬元的部分可提高(gāo)到(dào)不超過30%。
（三）結項等級爲“合格”，或以“免于鑒定”方式結項未分等級的，間接費用(yòng)比例不再提高(gāo)。
項目在研期間，可按照核定的基礎比例支出間接費用(yòng)。項目成果通過審核驗收後，依據結項等級确定間接費用(yòng)比例。
第十八條項目預算(suàn)有以下(xià)情況确需調劑的，由項目負責人提出申請(qǐng)，經項目責任單位、所在省區(qū)市社科工(gōng)作(zuò)辦或在京委托管理(lǐ)機構審核同意後，報(bào)全國社科工(gōng)作(zuò)辦審批。
（一）由于研究内容或者研究計(jì)劃作(zuò)出重大(dà)調整等原因，需要增加或減少項目預算(suàn)總額的；
（二）原項目預算(suàn)未列示外(wài)撥資金(jīn)，需要增列的。
第十九條項目預算(suàn)有以下(xià)情況确需調劑的，由項目責任單位審批或備案。
（一）設備費預算(suàn)、外(wài)撥資金(jīn)如需調劑的，由項目負責人根據科研活動的實際需要提出申請(qǐng)，報(bào)項目責任單位審批。
（二）業務費、勞務費預算(suàn)如需調劑的，由項目負責人根據科研活動實際需要自(zì)主安排，并報(bào)項目責任單位備案。
（三）項目在研期間，間接費用(yòng)預算(suàn)總額不得調增，項目責任單位與項目負責人協商一緻後可調減用(yòng)于直接費用(yòng)。依據項目結項等級确定間接費用(yòng)比例後，間接費用(yòng)由項目責任單位商項目負責人，從(cóng)項目經費中調劑安排。
項目責任單位應當根據科研項目的實際需求及時(shí)辦理(lǐ)調劑手續。
第四章 包幹制項目資金(jīn)管理(lǐ)
第二十條包幹制項目無需編制項目預算(suàn)。
第二十一條包幹制項目負責人在承諾遵守科研倫理(lǐ)道(dào)德和(hé)作(zuò)風(fēng)學風(fēng)誠信要求、經費全部用(yòng)于與項目研究工(gōng)作(zuò)相關支出的基礎上(shàng)，本着科學、合理(lǐ)、規範、有效的原則自(zì)主決定資金(jīn)使用(yòng)，按照本辦法第十條規定的開(kāi)支範圍列支，無需履行調劑程序。
對(duì)于項目責任單位爲項目研究提供的房屋占用(yòng)，日常水(shuǐ)、電、氣、暖等消耗，有關管理(lǐ)費用(yòng)的補助支出，由項目責任單位根據實際管理(lǐ)需要，在充分征求項目負責人意見基礎上(shàng)合理(lǐ)确定。
對(duì)于激勵科研人員的績效支出，由項目負責人根據實際科研需要和(hé)相關薪酬标準自(zì)主确定，項目責任單位按照工(gōng)資制度進行管理(lǐ)。
第二十二條項目責任單位應當制定項目資金(jīn)包幹制管理(lǐ)規定。管理(lǐ)規定應當包括資金(jīn)使用(yòng)範圍和(hé)标準、各方責任、違規懲戒措施等内容，報(bào)全國社科工(gōng)作(zuò)辦備案。
第五章 預算(suàn)執行與決算(suàn)
第二十三條全國社科工(gōng)作(zuò)辦應當根據不同類别項目特點、研究内容、資金(jīn)需求等确定資助額度，在立項或預算(suàn)回執獲批後30日内，将經費撥付至項目責任單位，切實保障科研活動需要。項目資金(jīn)的支付按照國庫集中支付制度有關規定執行。
有外(wài)撥資金(jīn)的，項目責任單位應當及時(shí)将資金(jīn)按資助項目預算(suàn)撥至合作(zuò)研究單位，并加強對(duì)外(wài)撥資金(jīn)的監督管理(lǐ)。
項目負責人應當結合科研活動需要，科學合理(lǐ)安排項目資金(jīn)支出進度。項目責任單位應當關注項目資金(jīn)執行進度，有效提高(gāo)資金(jīn)使用(yòng)效益。
第二十四條國家社科基金(jīn)項目資金(jīn)實行預留資金(jīn)制度。預留資金(jīn)在項目成果通過審核驗收後支付。未通過審核驗收的項目，預留資金(jīn)不予支付。
第二十五條項目資金(jīn)應當納入項目責任單位财務統一管理(lǐ)，單獨核算(suàn)，專款專用(yòng)。
第二十六條項目責任單位應當嚴格執行國家有關支出管理(lǐ)制度。對(duì)應當實行“公務卡”結算(suàn)的支出，按照中央财政科研項目使用(yòng)“公務卡”結算(suàn)的有關規定執行。勞務費支出原則上(shàng)應當通過銀行轉賬方式結算(suàn)。
項目資金(jīn)屬于政府采購範圍的，應當按照政府采購有關規定執行。
第二十七條項目實施過程中，項目責任單位因科研活動實際需要，邀請(qǐng)國内外(wài)專家學者和(hé)有關人員參加由其主辦的會(huì)議(yì)等，對(duì)确需負擔的城(chéng)市間交通費、國際旅費，可在會(huì)議(yì)費等費用(yòng)中報(bào)銷。對(duì)國内差旅費中的夥食補助費、市内交通費和(hé)難以取得發票的住宿費可實行包幹制。對(duì)野外(wài)考察、數據采集等科研活動中無法取得發票或财政票據的支出，在确保真實性的前提下(xià)，可按實際發生額予以報(bào)銷。
第二十八條項目實施過程中，使用(yòng)項目資金(jīn)形成的固定資産、無形資産等屬于國有資産，應當按照國家有關國有資産管理(lǐ)的規定執行。
第二十九條項目責任單位要切實強化法人責任，制定内部管理(lǐ)辦法，落實項目預算(suàn)調劑、間接費用(yòng)統籌使用(yòng)、勞務費管理(lǐ)、結餘資金(jīn)使用(yòng)等管理(lǐ)權限。
第三十條項目責任單位應當創新服務方式，讓科研人員潛心從(cóng)事(shì)科學研究。應當全面落實科研财務助理(lǐ)制度，确保每個項目配有相對(duì)固定的科研财務助理(lǐ)，爲科研人員在預算(suàn)編制、經費報(bào)銷等方面提供專業化服務。科研财務助理(lǐ)所需人力成本費用(yòng)（含社會(huì)保險補助、住房公積金(jīn)），可由項目責任單位根據情況通過科研項目經費等渠道(dào)統籌解決。應當改進财務報(bào)銷管理(lǐ)方式，充分利用(yòng)信息化手段，建立符合科研實際需要的内部報(bào)銷機制。
第三十一條項目研究完成後，項目責任單位和(hé)項目負責人應當如實編制《國家社會(huì)科學基金(jīn)項目結項審批書》中的項目決算(suàn)表。
有外(wài)撥資金(jīn)的項目，外(wài)撥資金(jīn)決算(suàn)經合作(zuò)研究單位财務、審計(jì)部門(mén)審核并簽署意見後，由項目負責人彙總編制項目資金(jīn)決算(suàn)。
第三十二條項目研究成果首次鑒定的費用(yòng)由全國社科工(gōng)作(zuò)辦另行支付。首次鑒定未通過需組織第二次鑒定的，鑒定費用(yòng)從(cóng)項目預留資金(jīn)中扣除。
第三十三條項目在研期間，年度剩餘資金(jīn)可以結轉下(xià)一年度繼續使用(yòng)。項目通過審核驗收後，結餘資金(jīn)由項目責任單位統籌安排用(yòng)于項目最終成果出版及後續研究的直接支出，優先考慮原項目團隊科研需求。項目責任單位應當加強結餘資金(jīn)管理(lǐ)，健全結餘資金(jīn)盤活機制，加快(kuài)資金(jīn)使用(yòng)進度。
第三十四條對(duì)于因故被終止執行或被撤銷的項目，全國社科工(gōng)作(zuò)辦視(shì)情節輕重分别作(zuò)出退回結餘資金(jīn)、退回結餘資金(jīn)和(hé)績效支出、退回已撥資金(jīn)處理(lǐ)。項目責任單位應當在接到(dào)通知(zhī)後30日内按原渠道(dào)退回全國社科工(gōng)作(zuò)辦。所退資金(jīn)由全國社科工(gōng)作(zuò)辦按照财政預算(suàn)管理(lǐ)的有關規定，統籌用(yòng)于資助項目研究。
項目責任單位發生變更的項目，原項目責任單位應當及時(shí)向新項目責任單位轉撥需轉撥的項目資金(jīn)。
第六章 績效管理(lǐ)與監督檢查
第三十五條全國社科工(gōng)作(zuò)辦應當建立項目資金(jīn)績效管理(lǐ)制度，對(duì)項目資金(jīn)管理(lǐ)使用(yòng)效益進行績效評價。進一步強化績效導向，加強分類績效評價，健全績效評價指标體系，強化績效評價結果運用(yòng)，将績效評價結果作(zuò)爲項目調整、後續支持的重要參考。
項目責任單位應當切實加強績效管理(lǐ)，引導科研資源向優秀人才和(hé)團隊傾斜，提高(gāo)科研經費使用(yòng)效益。
第三十六條項目責任單位和(hé)項目負責人應當依法依規管理(lǐ)使用(yòng)項目資金(jīn)，不得存在以下(xià)行爲：
（一）虛假編報(bào)項目預算(suàn)；
（二）未對(duì)項目資金(jīn)進行單獨核算(suàn)；
（三）列支與項目任務無關的支出；
（四）未按規定執行和(hé)調劑預算(suàn)、違反規定轉撥項目資金(jīn)；
（五）通過虛假合同、虛假票據、虛構事(shì)項、虛報(bào)人員等弄虛作(zuò)假，轉移、套取、報(bào)銷項目資金(jīn)；
（六）截留、擠占、挪用(yòng)項目資金(jīn)；
（七）設置賬外(wài)賬、随意調賬變動支出、随意修改記賬憑證、提供虛假财務會(huì)計(jì)資料等；
（八）在使用(yòng)項目資金(jīn)中以任何方式列支應由個人負擔的有關費用(yòng)和(hé)支付各種罰款、捐款、贊助、投資、償還債務等；
（九）其他(tā)違反國家财經紀律的行爲。
項目負責人使用(yòng)項目資金(jīn)情況應當自(zì)覺接受有關部門(mén)的監督檢查。
第三十七條财政部、全國社科工(gōng)作(zuò)辦、審計(jì)署、各省區(qū)市社科工(gōng)作(zuò)辦和(hé)在京委托管理(lǐ)機構、項目責任單位應當根據職責和(hé)分工(gōng)，建立覆蓋資金(jīn)管理(lǐ)使用(yòng)全過程的資金(jīn)監督機制。加強審計(jì)監督、财會(huì)監督與日常監督的貫通協調，增強監督合力，加強信息共享，避免交叉重複。
第三十八條财政部按規定對(duì)國家社科基金(jīn)項目資金(jīn)管理(lǐ)和(hé)使用(yòng)情況進行監督管理(lǐ)，并根據工(gōng)作(zuò)需要開(kāi)展績效評價。
第三十九條審計(jì)署、全國社科工(gōng)作(zuò)辦按規定對(duì)項目責任單位項目資金(jīn)管理(lǐ)和(hé)使用(yòng)情況進行監督檢查。項目責任單位和(hé)項目負責人應當積極配合并提供有關資料。
第四十條各省區(qū)市社科工(gōng)作(zuò)辦和(hé)在京委托管理(lǐ)機構應當督促項目責任單位加強内控制度和(hé)監督制約機制建設、落實項目資金(jīn)管理(lǐ)責任，配合财政部、全國社科工(gōng)作(zuò)辦開(kāi)展監督檢查和(hé)督促整改工(gōng)作(zuò)。
第四十一條項目責任單位應當按照本辦法和(hé)國家相關财經法規及财務管理(lǐ)規定，完善内部控制和(hé)監督制約機制，動态監管資金(jīn)使用(yòng)并實時(shí)預警提醒，确保資金(jīn)合理(lǐ)規範使用(yòng)；加強支撐服務條件建設，提高(gāo)對(duì)科研人員的服務水(shuǐ)平，建立常态化的自(zì)查自(zì)糾機制，保證項目資金(jīn)安全。
第四十二條項目資金(jīn)管理(lǐ)建立承諾機制。項目責任單位應當承諾依法履行項目資金(jīn)管理(lǐ)的職責。項目負責人應當承諾提供真實的項目信息，并認真遵守項目資金(jīn)管理(lǐ)的有關規定。項目責任單位和(hé)項目負責人對(duì)違反承諾導緻的後果承擔相應責任。
對(duì)項目責任單位和(hé)科研人員在項目資金(jīn)管理(lǐ)使用(yòng)過程中出現(xiàn)的失信情況，應當納入信用(yòng)記錄管理(lǐ)，對(duì)嚴重失信行爲實行追責和(hé)懲戒。
第四十三條項目資金(jīn)管理(lǐ)建立信息公開(kāi)機制。項目責任單位應當在單位内部公開(kāi)項目預算(suàn)、預算(suàn)調劑、決算(suàn)、項目組人員構成、設備購置、外(wài)撥資金(jīn)、勞務費發放(fàng)以及間接費用(yòng)和(hé)結餘資金(jīn)使用(yòng)等情況，自(zì)覺接受監督。
第四十四條财政部、全國社科工(gōng)作(zuò)辦及其相關工(gōng)作(zuò)人員在項目資金(jīn)分配使用(yòng)、審核管理(lǐ)等相關工(gōng)作(zuò)中，存在違反規定安排資金(jīn)或其他(tā)濫用(yòng)職權、玩(wán)忽職守、徇私舞弊等違法違規行爲的，依法責令改正，對(duì)負有責任的領導人員和(hé)直接責任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送有關機關處理(lǐ)。
項目責任單位及其相關工(gōng)作(zuò)人員、項目負責人及其團隊成員在資金(jīn)管理(lǐ)使用(yòng)過程中，不按規定管理(lǐ)使用(yòng)項目資金(jīn)、不按時(shí)編報(bào)項目決算(suàn)、不按規定進行會(huì)計(jì)核算(suàn)，存在截留、挪用(yòng)、侵占項目資金(jīn)等違法違規行爲的，按照《中華人民共和(hé)國預算(suàn)法》及其實施條例、《中華人民共和(hé)國會(huì)計(jì)法》、《财政違法行爲處罰處分條例》等國家有關規定追究相應責任。涉嫌犯罪的，依法移送有關機關處理(lǐ)。
第七章 附 則
第四十五條本辦法适用(yòng)于國家社科基金(jīn)各項目類型，以及教育學、藝術學、軍事(shì)學三個單列學科。
第四十六條本辦法由财政部、全國哲學社會(huì)科學工(gōng)作(zuò)領導小(xiǎo)組負責解釋。
第四十七條本辦法自(zì)發布之日起施行，《财政部 全國哲學社會(huì)科學規劃領導小(xiǎo)組關于印發的通知(zhī)》（财教〔2016〕304号)同時(shí)廢止。
